Проверяем себя
1. Какие правоотношения регулирует финансовое право?
Финансовое право регулирует отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов государства, предприятий и граждан.
2. Что такое налог, сбор, страховые взносы?
Налог - это обязательный и безвозмездный платёж, который организации и граждане уплачивают для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Сбор - это обязательный взнос, который уплачивается, например, за регистрацию права собственности или подачу иска в суд. Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
3. Каковы важнейшие функции налогов?
Важнейшие функции налогов - фискальная, регулирующая, социальная и контрольная.
4. Что является источником налогового права в Российской Федерации? Каковы основные начала законодательства о налогах и сборах?
Главным источником налогового права является Налоговый кодекс Российской Федерации. Основные начала законодательства - всеобщность, равенство, законность, справедливость, экономическая обоснованность, единство налоговой системы, определённость, точность формулировок и толкование сомнений в пользу налогоплательщика.
5. Назовите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Участниками являются налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов, налоговые агенты, налоговые органы и таможенные органы.
6. Каковы основные права и обязанности налогоплательщиков?
Налогоплательщики имеют право получать информацию по вопросам налогообложения, пользоваться налоговыми льготами и вычетами, присутствовать при выездной налоговой проверке, защищать свои права и сохранять налоговую тайну. Они обязаны вовремя и полностью уплачивать налоги и сборы, состоять на учёте в налоговых органах, подавать налоговые декларации, предоставлять необходимые документы и выполнять законные требования налоговых органов.
7. Какие виды налогов и сборов установлены в Российской Федерации?
В Российской Федерации установлены федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
8. Какие налоги уплачивают физические лица?
Физические лица уплачивают налог на доходы физических лиц, транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог.
9. Какие виды юридической ответственности предусмотрены за налоговые правонарушения?
За налоговые правонарушения предусмотрены налоговая, административная и уголовная ответственность.
Исследуем
10. Проверьте актуальные данные на сайте Федеральной налоговой службы и выясните, какова максимальная величина ежегодного снижения налога на имущество физических лиц в вашем регионе проживания. Определите основные механизмы уменьшения налога.
В Краснодарском крае максимальная величина ежегодного снижения налога на имущество физических лиц не установлена единым краевым значением. Размер налога и льготы определяются нормативными актами муниципальных образований, а сведения о ставках и льготах размещены в сервисе ФНС.
Основные механизмы уменьшения налога - использование налоговых льгот для отдельных категорий граждан, применение налоговых вычетов при расчёте налоговой базы, а также пониженных налоговых ставок, если они установлены муниципальным образованием.
Рассуждаем
11. Проанализируйте каждое из приведённых высказываний. Объясните смысл каждого высказывания, выразите и обоснуйте своё отношение к мнению автора.
«Безопасность и собственность могут существовать лишь в таком государстве, где налоговая норма не меняется каждый год». (Наполеон I). Смысл высказывания в том, что налоговая система должна быть стабильной и понятной. Я согласен с этим мнением, потому что при постоянных изменениях налогов людям и организациям сложнее планировать свои расходы и вести деятельность.
«В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда». (Ш. Монтескьё). Смысл высказывания в том, что налоги должны быть такими, чтобы люди могли регулярно их платить. Я согласен с этим мнением, потому что слишком высокие налоги могут стать непосильными для налогоплательщиков.
«Почти все налоги на производство в конечном счёте ложатся на потребителя». (Д. Рикардо). Смысл высказывания в том, что производители часто включают налоги в стоимость товаров и услуг. Я согласен с этим мнением, потому что из-за этого покупатели в итоге платят более высокую цену.
